林修榮理財分半鐘 : 2282018了解1098 T表格

2/28/2018了解1098-T表格

學生從大學收到的1098-T表格，在報稅時有什麼作用呢？

1098-T表格最主要的目的，是記錄了大學在去年收取的學費與雜費，通常是放在表格第一項，有些大學放在第二項。此外，表格上也記錄了學生得到的獎學金(Scholarship)和助學金(Grant)，兩者加起來是放在第五項。

學生繳付的學費和雜費，是有可能用來取得抵稅金額和扣稅金額的，假如父母將學生當為「受撫養人」(Dependent)，則可由父母取得抵稅或扣稅優惠。可是，要用來申報抵稅或扣稅優惠的費用，必須是自己支付的。假如獎助學金金額比學費或雜費高，是不能用這些費用去抵稅或扣稅的。

假如獎助學金金額比學費和雜費高，是否產生「需要繳稅的獎助學金」呢？稅例上規定，超出學費雜費與其他費用(包括書本費和電腦等設備費用)，便成為要付稅的獎助學金，是收入的一部份。可是，大多數學生即使獎助學金超出大學費用，也沒有稅務問題，因為他們即使是「受撫養人」， 依然有$6350「標準扣稅金額」。所以除非學生本身有其他較高的收入，一般都不必擔心要為獎助學金繳稅。