05072018林修榮理財分半鐘– 外國退休收入

5/7/2018外國退休收入
有些讀者移民美國之前，在國外原居地工作多年，前僱主有提供退休金，不過，要您移民之後才可以按月或一筆收取。這些由國外前僱主付給您的退休金，是否要當為收入，在美國報稅呢？
美國納稅人是要為全世界收入報稅的，即使是移民前工作所賺取的退休金，只要是在移民美國後收取，都成為美國報稅的收入。如果這些退休金在國外要繳稅，稅款可在美國報稅表上抵稅(Tax Credit)，令您不會付雙重稅金。可是，假如這些退休金在國外免稅，那便全部要當作美國的收入付稅。因此，可以的話應在移民之前將退休金盡取到手，便可以避免繳付美國稅。
美國稅例上第871F條，提到外國人在國外賺到的退休金，不必當為美國收入，過去曾令有些朋友誤會，以為國外退休金不必繳付美國稅。可惜，國稅局後來發出一個指示，規定上述條例只適用於外國人，並不包括美國納稅人。由於移民美國者馬上成為美國納稅人，移民後由國外獲得的退休金是要繳納美國稅的。