06232020 林修榮理財分半鐘 — 特別情況下的持有期

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6/23/2020 特別情況下的持有期

投資的持有期對稅率有影響，只要持有一年零一天或以上，便符合「長期增值」，
稅率比較低。有些讀者想向慈善機構捐出增了值的股票，假如股票符合「長期」持
有的話，便可以按市值扣稅，但假如該股票屬於「短期」持有的話，便不可以用捐
贈當天市場價值扣稅，只能用原來比較低的成本扣稅。因此，捐出已經持有超過一
年的股票較有稅務好處。 有一些比較特別的情況會影響持有期：假如資產是由其他人作贈與(gift)，贈與人本
身的持有期便歸給受贈人；例如，一個人已經持有某股票一年零一天，如今將股票
贈送他人，受贈者即使馬上賣出也符合長期贈值，因為他承受了原來的持有期。
以繼承遺產方式得到的資產，不論原來死者持有期長短，一律在繼承後立即屬於「
長期」。舉個例，一個人今天買入股票，明天離世，子女在短期內繼承股票，並馬
上將股票賣出，假如賣出價高於新的成本價，其增值也屬於「長期」。 由股票中派發的紅股，持有期馬上與原來股票的持有期相同。