07132020 林修榮理財分半鐘 — 投資虧蝕帶前的稅例

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7/13/2020 投資虧蝕帶前的稅例

投資者假如有虧蝕 (Capital Loss)，是可以用來扣稅。首先，虧蝕可以全部用來抵銷當年的資金增值(Capital Gain) ；若有用不完的虧蝕，可以用最多＄3000用來抵銷普通收入，若尚有未扣盡的虧蝕，就可以「帶前」(Carry Forward)，直到以後用完為止。 有一個比較特殊的情況，就是當年收入不高，沒需要利用此＄3000虧蝕抵銷，則這＄3000或任何未需要用來扣稅的金額，可否帶前留給日後使用？答案就是：完全可以的。 若1040報稅表上，扣完標準或逐項扣稅額的收入是負數，則無需使用這＄3000虧蝕來抵銷普通收入。在此情況中，全部或部份資金虧蝕，都可以帶前到下一年使用。舉個例，納稅人有一萬元虧蝕，可是他的總收入(包括＄3000資金虧蝕)是二萬元，他的逐項扣稅(Itemized Deduction)卻有二萬二千元，所以1040報稅表上的應繳稅收入（Taxable Income）是負$2000，在這個情況下，他無需要用盡$3000資金虧蝕，只需要用＄1000，其餘＄9000虧蝕可以帶前到將來使用。