20180710林修榮理財分半鐘– 利用子女較低稅率

7/10/2018利用子女較低稅率

有些家庭可以利用子女較低的稅率省稅。假如24歲以下的子女，本身是父母報稅時的受撫養人（dependent），沒有普通收入，但有利息、股息和投資增值收入（capital gain），只要該收入不超過$1,050，全部收入都是免稅的。超過＄1，050但是總收入不超過＄2100，超出的金額是按子女自己的稅率付稅，超過＄2100投資收入，才按父母的稅率付稅。

     因此，家中有子女的家庭，可以考慮利用父母每年＄15,000的免稅贈予額，為他們設立代管帳戶（custodian account），然後用這個帳戶作長期儲蓄或投資，甚至每年將一些增了值的股票或共同基金轉到子女名下，然後從他們的帳戶出售，以充份利用他們比較低的稅率。不過，準備將來要為他們申請大學教育經濟援助的話，這個策略便未必有利，因為子女的資產對領取大學教育經濟援助是有負面影響的。