1/10/2017 ROTH IRA兩個五年期限制 從 ROTH IRA賬戶作提取，是有特別的稅務規則，雖然其中屬於本金的儲蓄，不論 甚麼時候作提取，都沒有稅金和罰金，但ROTH IRA提取規則中有兩項是與五年內 提取有關。 第一個五年提取的限制，是與從ROTH IRA帳戶提取收入有關。 雖然ROTH IRA的 本金任何時間提取都沒有稅金和罰金，但提取帳戶的收入時，要符合兩個條件才能 免稅和免罰金。第一個條件就是需要擁有ROTH IRA起碼五年。這個五年期可以從 任何ROTH IRA帳戶開始計算，即只要曾經擁有ROTH IRA帳戶起碼五年便符合條件 。 第二個五年期限制，是與將傳統IRA轉作ROTH IRA有關。稅例規定，將傳統IRA轉 作ROTH IRA的金額，雖然已經交稅，但假如在五年內作提取，則需要付10%的罰 金。 這兩個五年期限制其實都可以輕易避免，因為從ROTH IRA帳戶作提取的時候，可 以只提取每年放入的金額，即可以避免提取帳戶裏面的收入，和避免提取由普通 IRA轉成ROTH IRA的金額。

3/9/2018名人錄價值有限 每個人都喜歡有好的名聲，亦喜歡獲得銜頭或榮譽。有些商人利用民眾這種心理去圖利，其中一個方法，是通知您已經光榮當選「名人錄」(WHO’S WHO)，或其他不同名稱的榮譽榜；一些成積普通的學生，也會突然收到信件通知，已經被選入中學生或大學生名人榜，令詫異的收信人感到自豪。 信件通常是由一些表面名堂相當輝煌的機構發出，在恭維一番之後，更聲名是完全免費的。這些機構到底目的何在呢？原來他們都是以出版「名人錄」之類書籍圖利的，雖然您可以選擇不購買，但一般人都會為被列在「名人錄」感到興奮，也不計較區區幾十元購買這本「名人錄」，甚至另花錢購買獎狀，去自我陶醉一番。 其實大多數這種「不請自來」的「名人錄」，是沒有什麼真正價值的，因為它們缺乏遴選的準則，主辦機構也沒有公信力。他們向所有學生都發出通知信，信中要求學生供給個人的資料，以便登在「名人錄」上。即使參加了這類「名人錄」，在申請大學或工作時，千萬不要當為個人背景資料填寫，以免得到反效果。

4/23/2018鄰居大樹伸到我的物業有讀者問：鄰居的大樹樹枝伸展到本人物業，對屋頂做成損毀，樹根也影響物業的地基，通知市政府也不受理，鄰居也不讓我作任何修剪，我應該怎樣辦？這位讀者有權修剪伸過他物業的那部份，但假如令該樹受損甚至死亡，便會有責任風險，所以最好是聘用領有執照的剪樹專業人士，英文稱為Arborist，他們受過專業訓練，知道如何修剪樹枝而不損害樹本身。收剪前應該與鄰居商議，包括決定誰來支付費用。假如鄰居反對您修剪，情況便比較複雜。可是，假如對鄰居物業造成損害，是可能有法律責任的。假如您知道鄰居的保險公司，當然可以通知保險公司，由於責任風險將來要由保險公司承擔，公司知道情況後定會採取措施去解決問題。可是，假如您不知道鄰居的保險公司，便只有用「漁翁撒網」方式，發信給所有大的保險公司試試。假如以上都行不通，最後的解決辦法，便是要循法律途徑，通過小額錢債法庭去控告鄰居。但這個做法除了損害鄰居關係之外，亦不容易證明損失金額。

5/11/2018 「健康儲蓄帳戶」 「健康儲蓄帳戶」(Health Savings Account 或HSA) 可以讓您將稅前的收入，放入儲蓄帳戶作長期投資，用來去支付醫療費用，六十五歲之後，也可以免罰金提取作其他用途，就好像大家熟悉的「個人退休帳戶」一樣。 要設立這種帳戶，先決條件是必須參加「高自付金額」(High Deductible Health Plan 或HDHP)的健康保險。有些人誤會，以為只要自己的健康保險自付金額比較高，便符合這個要求。原來，政府是有規定什麼是「高自付金額」保險，這種保險必須符合某些要求，才算是合資格的健康保險。 一般一向由僱主提供的健康保險，即使自付金額很高，都多數不符合規定。合資格的健康保險，規定受保人要自己先負擔某一個金額的醫療費用，金額按家庭人數而定。一個人的保險，自付金額起碼是$1,350，一個家庭的保險自付金額起碼是$2,700；此外，合資格的保險還有其他要求，例要提供某些起碼的保障，和保險公司要每年向國稅局申報等。符合資格的保險，一定在保單上清楚注明是符合稅例第223條。

6/18/2018 過海關避免麻煩 最近一位讀者告訴我，他回香港探親後，親人用了一千美元購買了一些名貴燕窩，讓他帶回美國給家人享用，怎料在入美國境時被海關沒收，他要求海關將燕窩寄返親人，也遭到拒絕，一千元就此泡了湯。這位讀者不明白為何被海關留難，詢問是否可以投訴。 原來海關有相當嚴謹的規則，最容易明白的是任何水果和植物都不能進入美國境內，因為害怕這些產品將害蟲帶入美國。可是，其他的規則便沒有那麼清楚，而且有時是要看從什麼國家帶入來。 根據我研究所得，燕窩或其他與雀鳥有關的產品，都因為前幾年亞洲禽流感而禁止入口。此外，凡是與牛肉有關的產品(包括牛肉乾)都不行；可是，海鮮產品(不論是新鮮的或乾的)都沒有問題，所以像魚乾或江堯柱之類都可以入口。豬肉產品(如豬肉乾)或果乾一般都沒有問題。 許多朋友喜歡帶人參入美國，假如人參沒有附有泥土，並且不是產自北韓，便沒有問題；蘑菇也沒有問題。

7/10/2018利用子女較低稅率 有些家庭可以利用子女較低的稅率省稅。假如24歲以下的子女，本身是父母報稅時的受撫養人（dependent），沒有普通收入，但有利息、股息和投資增值收入（capital gain），只要該收入不超過$1,050，全部收入都是免稅的。超過＄1，050但是總收入不超過＄2100，超出的金額是按子女自己的稅率付稅，超過＄2100投資收入，才按父母的稅率付稅。      因此，家中有子女的家庭，可以考慮利用父母每年＄15,000的免稅贈予額，為他們設立代管帳戶（custodian account），然後用這個帳戶作長期儲蓄或投資，甚至每年將一些增了值的股票或共同基金轉到子女名下，然後從他們的帳戶出售，以充份利用他們比較低的稅率。不過，準備將來要為他們申請大學教育經濟援助的話，這個策略便未必有利，因為子女的資產對領取大學教育經濟援助是有負面影響的。