林修榮理財分半鐘–ROTH IRA兩個五年期限制

1/10/2017 ROTH IRA兩個五年期限制
從 ROTH IRA賬戶作提取，是有特別的稅務規則，雖然其中屬於本金的儲蓄，不論
甚麼時候作提取，都沒有稅金和罰金，但ROTH IRA提取規則中有兩項是與五年內
提取有關。
第一個五年提取的限制，是與從ROTH IRA帳戶提取收入有關。 雖然ROTH IRA的
本金任何時間提取都沒有稅金和罰金，但提取帳戶的收入時，要符合兩個條件才能
免稅和免罰金。第一個條件就是需要擁有ROTH IRA起碼五年。這個五年期可以從

任何ROTH IRA帳戶開始計算，即只要曾經擁有ROTH IRA帳戶起碼五年便符合條件
。
第二個五年期限制，是與將傳統IRA轉作ROTH IRA有關。稅例規定，將傳統IRA轉
作ROTH IRA的金額，雖然已經交稅，但假如在五年內作提取，則需要付10%的罰
金。
這兩個五年期限制其實都可以輕易避免，因為從ROTH IRA帳戶作提取的時候，可
以只提取每年放入的金額，即可以避免提取帳戶裏面的收入，和避免提取由普通
IRA轉成ROTH IRA的金額。