林修榮理財分半鐘

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/27/2020 帶未成年子女出外旅游 有一位讀者與姐姐一同參加郵輪旅行(cruise)，她帶同二位未成年的孩子同往，丈夫由於要工作，不能一起去渡假。他們高高興興地按時到碼頭準備登船，怎料被拒絕，因為沒有辦法證明她的丈夫同意她單獨帶同未成年子女離開美國。結果乘興而來，敗興而返，三個人都要回家。但麻煩還跟著來，因為與購買船票的旅行社辦理退款手續，發覺由於太遲才取消行程，全部三千元船費一點也退不回來。 凡是帶同未成年孩子離開美國境內，必須要帶備身份證明書，即使是兩夫婦一同去，也應該帶備孩子的出生文件，假如任何一人是法庭指定孩子的監護人，便應該帶同法庭證明文件。這些文件的用處是確定成人與孩子之間的關係，請注意，單單有孩子的護照是不夠的，因為不能證明彼此之間的關係。 單親帶同孩子出國就更要帶足文件，除帶備出生文件外，孩子的另一位家長要簽署一份授權書，上面列明夫婦的名字，並由地保官證明簽名。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/26/2020 特別情況下的持有期 投資的持有期對稅率有影響，只要持有一年零一天或以上，便符合「長期資金增值」，稅率特別低。年尾有些朋友想向慈善機構捐出增了值的股票，假如股票符合「長期」持有的話，便可以按市值扣稅，但假如該股票屬於「短期」持有的話，便不可以用捐贈當天市場價值扣稅，而是只能用原來比較低的成本扣稅。 有一些比較特別的情況，是會影響持有期的。假如該資產是由其他人作贈與(gift)，贈與人本身的持有期便歸給受贈人，例如，一個人已經持有某股票一年零一天，如今將股票贈送他人，受贈者即使馬上賣出，也符合長期資金贈值，因為他承受原來的持有期。 以承受遺產方式得到的資產，不論原來死者持有期長短，一律在繼承後立即符合「長期」。舉個例，一個人今天買入股票，明天離世，子女在短期內承繼股票，並馬上將股票賣出，假如賣出價高於新的成本價，其資金增值也算是「長期」。 由股票中派發的紅股，其持有期馬上與原來股票的持有期相同。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/25/2020 將增值股票送給子女 年底之前，應該看看是否要調整股票投資，將某些股票出售。如果以前有剩下資金虧蝕，當然可以全數與資金增值互相抵銷，之外，還有三千元虧蝕可以抵銷普通收入。 假如沒有資金虧蝕，所有今年產生的資金增值便要付稅，如果股票或基金持有期在一年或以下，該資金增值便要當為普通收入付稅。即使持有期已經超過一年，可享受長期資金增值比較低(15%)稅率，但在計算州稅時，都要當為普通收入付稅。 如果家中有24歲或以下的孩子，可以考慮將增了值的股票先送給他，然後從他的帳戶內出售。孩子dependent有＄1,100元投資收入是免稅的，超過＄1,100元投資收入也是按他本身較低的稅率付稅，長期資金增值稅率低至5%。 假如夫婦贈送給孩子的股票市值不超過三萬元，是完全沒有「贈予稅」，也無需申報。不過，如果孩子準備入大學而要申請經濟援助，便要考慮到屬於孩子的資產對經濟援助金額有負面影響。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/24/2020 「小額」與「大額」房屋貸款 房屋貸款金額高低，對利率與及貸款手續有沒有影響呢？房屋貸款分為「小額」(Conforming)和「大額」(Jumbo)兩種，所謂「小額」貸款，對單一住宅而言，是指貸款金額在＄510,400以下的貸款，超過這個數目，便是「大額」。兩個單位的住宅貸款，金額高達$653,550也算是「小額」。三個單位限額是＄789，950，四單位限額達到＄981,700。超過四個單位，便不算是住宅貸款，而屬於商業貸款。 原來八成以上房屋貸款其實都是由聯邦政府屬下貸款機構借出，銀行多是作中介角色，以上「小額」金額便是由政府規定，只有「小額」貸款才能賣給政府，「大額」貸款要由銀行自行保留，或賣給私人投資機構。「小額」貸款利息由於有聯邦政府作後盾，利率比較低，甚至可以三十年固定不變。但是，「小額」貸款批核比較嚴格，尤其在「收入證明」和「頭款來源」方面，都有清楚規定。「大額」貸款批核較有靈活性，但較難取得優惠的固定利率。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/23/2020 房屋貸款的「預繳帳戶」 有些房屋貸款供款內包括預繳的物業稅金和房屋保險保費，這筆款項由貸款機構保管，並按時為借貸人繳付稅金保費。這種「預繳帳戶」或「代存帳戶」(Escrow Account)一旦開始，借貸人在貸款期內是無法要求取消的。通常貸款機構在稅金和保費之上，再增加約一成金額，理由是要保證有足夠的款項按時繳付稅金與保費，令銀行權益受到保障，但另一個原因是這種帳戶不付任何利息，為貸款機構帶來額外利潤。 法例沒有規定借貸人必須設立「預繳帳戶」，故這種安排完全是雙方自行同意的。要避免「預繳帳戶」，必須在辦理貸款時商議，有些銀行為信用記錄良好的借貸人或長期客戶免除該項要求。另一個避免設立「預繳帳戶」的方法，是在尋找貸款機構的過程中，避免要求這種帳戶的貸款機構。 政府規定「預繳帳戶」不可加收超過兩個月預繳金額，也規定每年要發出年結單，讓借貸人知道帳戶款項進出情況。借貸人如發覺帳戶出現問題時，應馬上向貸款機構查詢，法例規定機構要在二十天內給予答覆。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/13/2020 停停止追數公司騷擾止追債公司騷擾 假如追債公司不斷以電話或信件騷擾您，有什麼辦法去停止其與您接觸呢？ 有一條稱為「公平債務追收程序」的聯邦法案，可以給您一定的權益與保障。首先，追債公司（有可能是律師行）在開始向您追收債務時，必須清楚地告訴您其追債公司之身份，與及您的權利，包括可以要求對方提供債務證明。通常您都應向對方索取債務證明，這個程序可能需時幾個星期。 假如您不想追債公司再與您聯絡，是有權用信件通知對方，要求對方立即停止以任何方式與您接觸。對方一旦接到通知，便只能在以下特殊情況下才可以與您聯絡﹕通知您追債行動已經結束，或將採取某些合法程序，包括通過法院向您提出訴訟。法案也規定，對方必須真正準備進行該項行動，才可以通知您，亦即追債公司不能假意地以訴訟作為恐嚇。 即使追債公司已經停止騷擾，它依然繼續有權利用法律途徑向您追收，包括提出法律訴訟。可是，每一個州都有訴訟期限(Statutes of Limitations)，例如，加州和德州期限是四年，紐約州期限是六年，有幾個州期限甚至達到十年或以上。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/9/2020修改報稅表 報稅之後發覺稅表上有錯誤，可以在報稅後三年內修正，但你未必要馬上作修改，因為一般計算上的錯誤可能國稅局會自動為您修正，即使是漏報了收入或扣稅項目，也應起碼等到收到退款後才修改。要加繳稅款的朋友則不必等候，可盡快修改去減少利息與罰金。 修改聯邦報稅表，要用1040X表格，該表格不分年份，要與需要修改的附表(Schedule) 一同寄入國稅局。雖然國稅局近年鼓勵電子報稅，修改稅表依然一定要用郵寄。如果您要加付稅金的話，即使您有預繳稅款，國稅局也不會從預繳稅款中扣除，即是修改稅表時必須另付稅金。但假如您將獲得退稅，則可選擇將退稅變為預繳稅金。 通常所有收入或扣稅項目都可以修改，甚至報稅身份（Filing Status）都可以修改，唯一不能修改的情況，是由「已婚共同報稅」身份改為「已婚分開報稅」。 有人擔心修改報稅表會令到國稅局的「三年查詢限期」延長，其實是不會的，即該「三年期限」依由原來報稅日期開始計算。 除了聯邦報稅表外，往往州報稅表亦要一迸作修改。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/6/2020避免遺產爭議 通常父母在遺囑或生前信托內，都會指定將來遺產由子女平均分配承繼，可是，有部份父母，由於各種原因，給予不同的子女不同的遺產價值。例如，顧及某子女生活較困難，或者某子女對父母特別照顧，便將較多的資產分給他；另一方面，可能有令父母對子女某不滿，便故意將該子女在遺囑中刪除，或給予比其他子女較少之產業。 雖然父母有自由去決定如何分配遺產，但分配不均可能為後人帶來爭執，失了和氣，甚至對薄公堂，不時有人到法院為遺產分配提出訴訟。 為了減少將來後人為遺產分配爭執，如果不採用均分的方式，便要特別謹慎去避免爭執。遺囑較容易被爭議，所以找律師訂立生前信托(Living Trust)比較穩妥，有些家庭甚至將簽署遺囑或生前信托過程，用錄像機錄下為證，並錄下律師對分配條款的解釋。此外，在遺囑中加上「不可爭議」條款，令提出爭議的子女喪失繼承權，也是常用的策略。還有一個辦法，就是經常對遺囑作些微修改，用意是即使遺囑受到爭議，法院也會考慮到之前訂立的遺囑。  

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 大多數有買賣股票的讀者，在稅務上都屬於「投資者」(Investors)，但有些人可能在稅務上屬於「投機者」(Traders) ，兩者在報稅時大有分別。普通投資者使用資金虧蝕(Capital Loss)扣稅有限制，扣除資金增值後，只能將最高三千虧蝕扣除普通收入，但假如符合「投機者」身份，便沒有這個限制，甚至可以和避免要顧及WASH SALE稅例對虧蝕扣稅的限制。此外，「投機者」還可以將全部利息支出和家庭辦公室費用等作為扣稅項目。 「投機者」身份雖然有稅務優惠，但並非每一個人都適用，稅例沒有清楚訂立「投機者」的定義，但一般是以﹕股票持有期的長短、買賣的頻繁程度，交易的次數，花在買賣上的時間，和是否主要職業等因素而定。國稅局在考慮您「投機者」身份是否適當時，是會考慮實際的事實與情況。 雖然用「投機者」身份有稅務好處，但亦會因此增加被核查的機會。所以大家要與您的會計師先商議，然後才作決定。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/4/2020 提防PHISHING詐騙 有一個新的英文名詞，叫Phishing(讀音像Fishing)，是一種日益流行的網上詐騙行為，做法是利用電子郵件假冒公司或機構，騙人將自己私人資料(包括﹕社會安全卡號碼、銀行帳戶號碼、信用卡號碼和個人密碼等) 填上網頁，然後利用這些資料冒名申請信用卡或騙取金錢。 這些電子郵件可能假借您本身銀行名義，或一些大型網上機構(如EBay)發出，要求您到電子郵件指定的網頁，去「確定」(confirm)本身資料。該網頁看上去與該銀行或公司本身網頁相同，但其實是騙徒假冒的。 另一種近來最常用技倆，是向您發出電郵通知，說您申請的房屋貸款已經批準，三十年固定利率是三厘左右，雖然您本身並沒有申請任何貸款，但見到這麼低的利率也可能心動，便會按指示到網頁去填寫個人資料。 騙徒曾假冒微軟公司(Microsoft)發出假電郵，要求用戶下載重要軟件Critical Patch，可見騙徒手法塵出不窮。 根據估計，已經大約有二百萬美國人中計，將自己個人資料供給騙徒。請大家千萬不要理會任何在電子郵件上要您供給個人資料的要求

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/3/2020 以「獨立身份」申請經援 現在不少父母正忙於為子女申請大學經濟援助(Financial Aid)，在填寫FAFSA 申請表格時，大部份家庭都要填寫父母的收入和資產。有人想出不同的辦法，試圖讓子女得到「獨立身份」，來避免要申報父母的收入和資產，希望藉此獲得更多經濟援助。這些辦法包括﹕將子女地址與父母地址分開，或父母在報稅的時候，故意不將子女申報為受撫養人(Dependent)，究竟這些方法是否行得通呢？ 答案是﹕完全行不通的，因為申請大學經濟援助時，學生能否符合「獨立身份」，與子女是否與父母同住，或者父母在報稅時是否將子女作為受撫養人，是沒有任何關係的。真正的關鍵，是子女是否可以在FAFSA申請表上面，Step Three第45至57條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況，才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過二十四歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只要能夠符合以上任何一項，才可以用獨立身份申請經濟援助。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 11/2/2020如何查保險公司財務評級？ 當大家購買人壽保險，或透過一些人壽保險公司的產品，來為退休作儲蓄及投資，大家都應該看清楚有關保險公司的評級，來確保有關保險或投資，不會因為保險公司本身的財務狀況而有所影響。 保險公司的實力，並非視乎那一家公司廣告最多，或名聲較為響亮；而是要參考他們的財務評級。這些評級是根據保險公司的業績表現、盈利及資金狀況而定，歷史最悠久的保險公司評級機構，名為A.M.Best，另外三家有規模的機構分別是：Fitch、Moodys及Standard & Poors。 四家機構的評級制度，均稍有不同，一家機構的A評級，與另外一家機構的A評級，可能有相當大的差別，最簡單做法是集中去找出一家或兩家機構的評級，值得推薦的是A.M.Best及Standard & Poors，兩家機構都在網上提供免費評級資料。A.M.Best的網址是：www.ambest.com，它的最高評級是A++及A+；至於Standard & Poors的評級，可以上網：www.insure.com，它的最高評級是AAA。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/30/2020幾種賣屋的方式 賣屋時，多數人都要找房地產經紀幫忙，但是法律沒有規定您一定要通過房地產經紀，小部份屋主採用「賣家直銷」(for sale by owner)的方法，目的當然是要省下經紀佣金費用。這種賣屋方式亦叫做Open Listing。但這種賣屋方法有兩個壞處，第一，這個物業不能被放在Multiple Listing Service （MLS），可能會影響銷售；第二，要自己處理復雜的買賣法律文件，除非您有相當房地產交易經驗，都不應該自己來。 另一種方法是找一些「折扣經紀服務」，賣主只利用經紀將房子放入Multiple Listing，但是經紀不提供其他服務，或者按服務而收費，這一類做法目前仍不是太普及。 一般做法是與地產經紀訂立「單一合約」(Exclusive Right To Sell)，完全交由該經紀去辦理，通常合約期是三個月或六個月，在這段期間即使賣家自己找到買家，都一樣要比經紀佣金。 還有一種比較少人知道的listing方法，叫做Exclusive Agency Listing，假如賣家自己找到買家，是不用付佣金的。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/29/2020與離婚有關的稅務 正在辦理離婚的讀者，應該了解關於離婚後的稅務。 首先，他們一旦在十二月三十一日或之前正式離婚，那一年就不能以夫婦身份共同或分開報稅，而是要以「單身」(Single)或「一家之主」(Head of Household)身份報稅，視實際情況而定。仍未辦理好離婚手續，但夫婦在下半年全部時間分居，如家中有一位作為「受撫養人」(depedent)的子女，亦有可能以「一家之主」身份報稅。 離婚後可能物業產權需要轉移，假定夫婦都屬美國居民或公民，產權轉移是不會產生資金增值(Capital Gain)或虧蝕，也沒有贈予稅的問題。 與離婚有關的律師費用，及其他辦離婚手續的費用，都不可以作扣稅用，但有幾個例外情況，例如﹕與咨詢稅務有關的費用，和房地產估值費用，可以當為「雜項扣稅」。因此，律師費用中如包括稅務咨詢，應請律師在帳單上將這部份費用分開。 離婚後的贍養費(Alimony)，本來付出的一方可以全部扣稅，但收取的一方則要當為收入報稅，但這個稅例在2019年修改了，現在付出贍養費不能扣稅，收取贍養費的前配偶不用繳稅。 供養子女的Child Support繼續不可扣稅。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/28/2020 預先訂立醫療授權書 沒有人能知道自己是否會突然發生意外，或有其他原因而導致神智昏迷，無法為自己的醫療作決定，包括是否在醫生認為無希望時，繼續利用機器 (LIFE SUPPORT SYSTEM)去維持生命，或是否要使用止痛藥。如今醫生和醫院都害怕法律訴訟，所以不肯隨便為病人作主，如果自己沒有留下指示，到時可能會產生混亂。 解決這個問題最好的方法，是預先設立所謂「生前遺囑」(LIVING WILL)，做法是利用一個「醫療授權書」(DURABLE POWER OF ATTORNEY)文件，由本人預先指定代理人，並給予權力，在授權人無法自己為醫療作決定時，由代理人全權作決定。 通常在設立生前信託時，律師都會設立這套文件。假如不設立生前信託的話，也可以設立「醫療授權書」或「預先醫療指示」，但最好是由律師或有專業知識的人士設立。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/27/2020歸還代管帳戶給子女 有些父母在子女少時為他們設立「代管帳戶」(Custodian Account)，又稱為UTMA或UGMA帳戶，帳戶屬於子女，但由於他們未成年，故由父親或母親作代管人(Custodian)，即到子女達到某一個歲數。 代管帳戶的優點，是父母可以利用每年夫婦三萬元贈予額，免贈予稅地將資產轉入子女代管帳戶，然後由帳戶賣出升了價值的投資，頭＄1100收入可免稅。但代管帳戶的缺點，是在申請大學經濟援助時，會有負面影響，因為該帳戶屬於子女。 待子女達到某個歲數，父母便可以選擇將產權交給兒女。每個州都有不同的起碼年齡，子女要達到或超過這個年齡，才可以接受產權，通常是十八至二十一歲之間。不過，帳戶產權並不是自動轉移給子女的，雖然子女達到起碼年齡便有權要求將帳戶由自己管理，實際上要代管人(即父母)同意才能進行。做法是代管人要簽署一些文件，正式將產權和管理權交給子女，許多時候銀行或經紀行會發給新的帳戶號碼。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/26/2020贏了獎可能要繳稅 多年前二百多位參加Oprah電視節目的觀眾收到大禮，每個人免費得到一部價值接近三萬元的新車，電視上看到這些觀眾興高采烈。可是，事後發覺原來這個大禮並不真是免費的，因為這些觀眾與其他贏了獎品的納稅人，都要將獎品的價值當為收入報稅。 假定納稅人的聯邦和州稅率是百分之二十，三萬元收入稅款是六千元。但對有些納稅人稅務影響更大，因為增加了三萬元收入，可能將他們的「邊際稅率」(Marginal Tax Rate)推高，可能會增加其他收入的稅率，特別是單身的人士，他們要付出的稅金可能更高。 幾個有趣的稅例值得注意。首先，贈品(Gift)的受贈人是不需要付稅的，但「獎品」則要當作收入。這些汽車在稅務上是當為「獎品」，不是贈品。第二，汽車是由制造商送出的，汽車成本當然低於三萬元，但計算稅金時是要用禮物的零售價值。第三，這些觀眾即使選擇在明年才接受汽車禮物，也要在今年報稅表上申報，因為稅例上當他們現在已經得到獎品。最後，即使他們將汽車賣出，也一樣要報稅。唯一避免付稅的方法，就是拒絕接受獎品。

請星電視飲茶 https://www.buymeacoffee.com/singtaousa 10/23/2020航班誤點賠償 飛機延遲起飛，或報到(Check In)時才發現座位爆滿，乘客應享有甚麼權利？ 原來根據交通部第240號規條，除了天氣惡劣原因外，在任何班機延誤情況下，航空公司都必須為乘客的機票背書(endorse)，讓乘客不必再花費金錢，而採用其他航空公司的班機。目前除了西南(Southwest)航空公司外，所有航空公司均願接受其他航空公司的機票。 若在網上訂機票的乘客，而手上沒有機票者，則應該在機場內要求航空公司印出機票，然後再到其他航空公司使用。 如果已訂好位置，但航空公司臨時沒有位置提供，這種情況叫做Bumping，若延誤超過一小時以上，是有權要求現金賠償，若延誤為一至二小時，可獲賠償的是單程機票價格，最高不超過兩百美元。若延誤超過兩小時，或國際航線超過四小時，可獲賠償單程機票價的兩倍，最高不超過四百元。 除了Bumping外，航機誤點是沒有賠償的，但可以事後寫信到航空公司的公關部投訴，有時會獲發給現金代用券作為一點補償。