20181023林修榮理財分半鐘 — Joint Tenancy共有

10/23/2018 Joint Tenancy共有
許多中國人喜歡使用「長命契」（Joint Tenancy）的方式共同擁有房地產，好處是將來其中一個業主離世，其他共同擁有人可以自動繼承，無需經過法庭認證。可是，這種共同擁有的方式有稅務上的弱點，就是只有死者的那部份產業獲得「市值提升」(Cost basis step-up)，其餘業主擁有的部份，成本依然維持於原來的成本價值，對將來賣出時之資產增值稅項有不良影響。因此夫婦最好不要用Joint Tenancy方式擁有物業，尤其是沒有免稅額的出租物業。
舉個例﹕甲夫婦以Joint Tenancy形式擁有物業，原來成本是十萬元，在其中一位配偶去世時該物業已升值至五十萬元。該物業由在生配偶自動繼承，死者擁有的一半產權成本價由五萬元提升至二十五萬元，但未亡人依然保留本身五萬元的原來成本，即共三十萬元成本。乙夫婦以「夫婦共有」（community property）方式擁有，未亡人繼承遺產時，整個物業全部成本價值提升至市值五十萬元，為他在賣出時將增值減為零，甚至產生帳面上的虧蝕可以扣稅。