20190913林修榮理財分半鐘 — 新稅例下的淨值貸款

9/13/2019新稅例下的淨值貸款
2018年開始的新稅例，淨值貸款（equity loan）和淨值信用額（equity line of credit）的利息扣稅，有了重大的改變。基本上，貸款不是用作購買自住房屋，便屬於淨值貸款。從前淨值貸款金額在十萬元以下，不論貸款的用途，所有利息都可以在Schedule A上扣稅。新稅例取消了淨值貸款利息扣稅這項優惠，可是，在幾個情況下，淨值貸款的利息依然可以扣稅。
第一個情況，是假如該淨值貸款是用來裝修自住房屋，利息依然可以扣稅。第二，假如淨值貸款是用來作投資，例如購買出租物業或股票，根據稅例上的「利息跟蹤法」（interest tracing rule），淨值貸款的利息繼續可以作為投資費用抵銷投資收入。第三，假如淨值貸款是用來清還自住物業原本的購買貸款，其利息依然可以扣稅。因此在新稅法下，雖然大部分淨值貸款的利息再不能扣稅，但是假如符合這幾個例外情況下，依然可以扣稅。