4/1/2020申請經援的「獨立」身份 10月1日就可以為子女申請明年的大學教育經濟援助。父母在報稅表上不將子女當是「受撫養人」(DEPENDENT),甚至申請大學經濟援助時不報與子女是同住,是否可為子女取得「獨立申請人」身份,不用填寫父母收入和資產,藉此多拿助學金? 這是行不通的。因為申請大學經濟援助時,學生能否符合「獨立身份」,與子女是否與父母同住,或父母在報稅時是否將子女作為受撫養人,是沒有任何關係的。真正的關鍵,是子女是否可以在FAFSA申請表上,第四十八至五十五條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況,才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過二十三歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只有能夠符合以上任何一項,才可以用獨立身份申請經濟援助。 即使符合以上「獨立」申請資格,也有一個例外情況,就是修讀與醫療和法律專業的學位,是不能用「獨立」身份申報,一定要填寫父母的收入和資產。

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3/31/2020 計算援助金額 為了幫助美國人應付冠狀肺炎病毒的影響,政府將會在短期內發放援助金給大部分美國人,每一個人最高可獲得一千二百元,夫婦可獲得二千四百元,每一名稅表上的受撫養人(dependent)可獲得500元,即使已經退休沒有工作收入的美國人都可以獲得。但真正獲得的金額要看家庭收入,單身者年收入不超過七萬五千元,已婚共同報稅者收入不超過15萬,可以獲得援助金的全數,但假如收入超過這個限額的話,援助金的金額便開始減少。單身者收入達到九萬九千元,已婚共同報稅者收入達到十九萬八千元,就不會獲得援助。 收入在這兩個數字之間的讀者,怎樣知道自己可以獲得多少援助呢?有一個簡單的計算方法,可以讓你馬上知道自己將會獲得多少援助。你將家庭收入減去$75,000 (單身者)或$150,000(已婚者),然後被100除,再乘以$5,就是你要減少的金額。 舉個例,一對夫婦本來可以獲得兩千四百元,但由於他們的收入達到16萬,比十五萬超過了一萬元,除100然後乘$5就是$500,即這對夫婦只能獲得$2400減去$500=$1900援助。假如他們有兩名子女都是報稅表上的受撫養人,可以增加一千元援助,即一共可以獲得 $2,900援助。

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3/30/2020應該使用529計劃嗎? 你可能都聽過529計劃,這是一個為子女將來大學教育的儲蓄工具,由州政府提供,給予稅務好處,鼓勵家長盡早為子女大學教育經費作準備。 有少數州(包括紐約州)在父母存放529帳戶的時候,給予扣稅的好處。加州並沒有提供扣稅優惠,因此加州居民存放529唯一的稅務好處,就是將來提取的金額用作大學教育用途時,過去賺取的收入可以免稅。 紐約州居民由於存錢時有扣稅好處,應該利用紐約州自己的529計畫,而加州居民由於沒有扣稅的好處,便要考慮是否值得利用529計畫,因為將來萬一存放金額不用在大學教育上,賺取的收入除了要付稅之外,還會有10%罰金。 因此,紐約居民不論孩子什麼年紀,都應該盡量每年存放529計劃。加州居民由於沒有扣稅好處,便要考慮是否值得受到529 計畫提取的限制。一般來說,假如子女年紀很輕,投資期有10年或以上,便值得考慮使用529計劃,但假如子女幾年後便要進大學 ,便不應該使用529計劃。

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3/27/2020 私人貸款也可以有抵押 銀行提供的貸款主要分為兩類,第一類是有抵押的貸款(secured loan),第二類是無抵押的貸款(unsecured loan)。顧名思義,有抵押的貸款是有實物按揭,例如房屋貸款是要將房屋抵押給銀行,借貸人將來不歸還貸款,銀行便有權接收樓宇然後拍賣來歸還貸款。沒有抵押的貸款,最常見的是信用卡貸款,銀行沒有抵押,將來收不到還款便只有向借貸人追收,和到法庭控告借貸人毀約;即使勝訴,借貸人如果沒有資產和收入,銀行也是無法收回貸款,只有撇帳損失了。 由於有抵押貸款的風險比較低,一般貸款的利率亦比較低。無抵押的貸款,年利率可以高達15至25%。 以上的貸款是由銀行提供,私人貸款亦是分開有抵押和無抵押貸款,即使私人貸款也可以用借貸人擁有的物業作抵押,假如 物業本身已經有貸款,都可以用一個second trust deed 取得第二抵押權,這也算是有抵押貸款,萬一借貸者拒絕還款時, 比完全沒有抵押的情況有利得多。

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3/26/2020 房子部份出租不影響免稅 只要賣屋前五年內,在自住樓宇住過起碼兩年,亦曾經擁有業權起碼兩年,便有資格每一個業主享受二十五萬元資金增值免稅額,可是,假如房子的一部份曾經作過商業用途,例如曾經部份用作家庭辦公室,甚至部份曾經出租,在賣房子的時候是否可以使用資金增值免稅額呢? 當這條稅例在1997年開始時,假如房子有部份曾作商業用途,賣出時便要將資金增值按比例,分開自住和商用兩部份,自住的增值可以免稅,商用的那部份便不能免稅,。可是,稅例已經作了修改,只要商用的那一個部份,是屬於房子的一部份,便不需要將資金增值分開自住和商用,而是整個資金增值都可以享用二十五萬元免稅額。 舉個例,房子的地庫一直都是出租,其餘都是自住,房子賣出賺了十五萬,由於地庫是房子的一部份,即使一向是出租,都不會影響整個十五萬元享受免稅優惠。

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3/25/2020 裝置太陽能系統稅務優惠 如今流行環保,越來越多家庭裝置太陽能系統(solar panel),目的是要令家庭的電費大幅度減低。可是,裝置太陽能系統要先付出一筆費用,或者用租用的方式,每月付一筆租賃的費用。在加州,收入不高的家庭有機會獲得免費或減費安裝太陽能福利,紐約州政府也有資助裝置太陽能的計劃。 一般收入的家庭都要自己負擔裝置太陽能的費用,假如每月電費在數百元以上,長期來說。裝置太陽能還是可以省錢的。聯邦政府為了鼓勵民眾裝置太陽能,給予一個相當優厚的減稅優惠,就是可以將裝置太陽能的人工和材料全部費用,用來取得 30%的抵稅額(tax credit)。舉個例,假如裝置太陽能連工包料需要二萬四千元,報稅時便可以用30%或$7,200來抵稅,即減少稅金7.200元。假如在當年稅金低於7,200元,太陽能抵稅額 未用盡的金額可以帶前(carry forward)將來使用,這個稅務優惠等於將裝置太陽能的成本減低三成,家庭用電量比較多的聽眾,不妨考慮裝置太陽能系統。

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3/24/2020業主貸款產生的問題(二) 一位讀者準備從業主手中購買他現在租用的物業,由業主貸款,但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。昨天我開始為他解釋,說到私人貸款有時會在還清貸款時出現問題,現在繼續為你講解。 還清銀行貸款後,銀行一定會登記一份文件,證明貸款已經還清,但私人貸款者有時沒有登記這份文件,因為到還清貸款時已經是很多年之後,貸款人(前業主)可能已經搬到別的地方,甚至可能已經過身;或者他人還在但不知道要登記這份文件。借貸人(新業主)可能亦不知道要登記這份文件,如是者拖了幾年,到都要賣出這個物業時才發覺沒有登記這份文件,因此在政府紀錄上這個物業還是有抵押的,到時要找前業主可能很費功夫和時間。我相信是因為這些情況,令到有些人覺得到最後物業好像不屬於他,賣出時才出現問題。 要避免這個情況,最好一開始便與對方談好,還款之後一定要登記這份文件,到時你也要有警覺,如果前業主沒有登記這份文件的話就追著他.

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3/23/2020業主貸款產生的問題(一) 一位讀者來信, 說他準備從業主手中購買他現在租用的物業,由業主貸款,但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。以下是我給他的解釋。 一切房地產交易都是看屋契,購買房地產一定會有屋契,上面寫明你是業主,你便擁有產權,即使你仍然欠貸款。 當你仍然欠貸款的時候,當然要將該房地產作抵押,這是透過一份叫做Deed of Trust 的文件, 給予貸款者或貸款機構在你不按時還款時可以接收該房地產。 當你付清貸款後,貸款者或貸款機構需要登記一份叫做Deed of Full Reconveyance,在美國東部則稱為Satisfaction of mortgage,這份文件證明你已經清還貸款,房地產再沒有抵押。借貸機構通常會在還款後短期內登記這份文件,然後寄給你。 但私人貸款有時會在這個時候出現問題,明天繼續為你講解。

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3/20/2020 合資格的商業收入 ​2018年稅務改革,產生了一種稅務優惠,稱為合資格的商業收入Qualified Business Income,簡稱為QBI,讓小商業機構得到20%淨收入免稅,條件是小商人當年要繳稅的收入(taxable income)超過$163,300(單身)或$326,600(已婚),這個稅務優惠也適用於出租物業淨收入,但在什麼情況之下租金收入才算作合資格的商業收入呢? 稅務條例開始時比較混亂,似乎所有租金收入都合符資格。2019年9月國稅局發出2019-38號指示,提出有幾個所謂安全港(safe harbor),符合安全港規定便可以將租金當為合資格的商業收入。其中一個重要的安全港,是業主在一年內起碼花費250小時管理該物業,業主可以自己管理,也可以請職業管理人管理,業主必須保留清晰的管理時間紀錄。以每天工作8小時計算,250小時就是一個月的時間,即每年要花費共一個月的時間進行物業管理,淨租金收入才可以獲得QBI優惠免稅 由於有這個要求,擁有所謂Triple net商用物業完全不需要花時間管理是不會符合資格的,即使是民用出租物業,假如業主只有一兩個出租物業,相信每年管理的時間都不會達到250小時,所以不應該將租金收入當為QBI,擁有三個或以上出租物業比較容易符合資格。

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3/19/2020優先考慮以配偶作受益人  有開設退休儲蓄帳戶,例如401k或者IRA的朋友,都應該指定帳戶的受益人(beneficiary)。將來就不需要經過法庭來認證(probate),直接由受益人繼承。 已婚人士,最理想的選擇就是,指定配偶作受益人,因為配偶可以將帳戶的存款轉入自己的個人退休帳戶。將來就按自己的年齡決定什麼時候做起碼提取。 只有配偶受益人可以將帳戶的資金轉到自己的IRA,其他受益人在繼承帳戶之後即使是Roth IRA,都要開始做起碼提取。 有兩個提取的方案可以選擇:第一個方案是按自己的年齡,並根據國稅局的指示,在戶口持有人過身的第二年開始終生每年作起碼提取。 假如受益人當時是30歲,起碼提取的金額就是去年年底結存的1.9%。每一年都要按國稅局的指示做起碼提取。而提取的百分率,就續年稍微增高。 第二個提取方案就是五年內將全部帳戶的資金做提取。假如,在戶口持有人過身之後的第一年沒有做終生提取,那就一定要採取這一個提取方案,即是五年內全部做提取。 當然,提取的金額就要成為當年報稅表上面的收入。

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3/18/2020 海外工作收入與社安稅 在海外工作的朋友,一般是不需要為收入繳納社會安全稅的,他們大多數都不會主動要求繳納社會安全稅,所以每年可以省下幾千元稅金。可是,這對他們將來的退休金金額當然有影響。 有一些朋友雖然在國外工作,但也希望繼續繳納社會安全稅,可能他們還有幾年便退休,目前未夠40工作點,如今要到國外工作,他們希望繼續可以繳納社會安全稅,並繼續每年獲得四個工作點,他們是否可以選擇繳納社安稅呢? 假如他們的雇主是外國公司,便沒有可能選擇繳納社安稅,因為當地的雇主不可能從工資中扣起社安稅,然後送到國稅局,更不會同意繳納雇主應繳的一半稅金。可是,假如您是公民身份,雇主也是美國公司,您便有機會要求公司為你扣起社安稅。 假如您在國外是做生意的,便要為生意淨收入繳納自雇稅(Self-Employment Tax),這其實就是社安稅,所以在海外做生意的朋友,是唯一被規定必須照常繳納社安稅的納稅人。

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你在工作時儲蓄的退休帳戶,例如401-K和IRA,經過多年累積與生利,可能是一筆相當龐大的資金,萬一你欠債或在官司中敗訴,對方是否有權取得你的退休儲蓄呢? 公司提供的401-K 和403-B之類退休戶口,是根據聯邦退休儲蓄條例,叫ERISA,在ERISA之下的退休儲蓄金額,即使是戶主破產,一般是不會被債主取到的,所以這類退休戶口有相當高程度的保障。 個人退休帳戶,即IRA或ROTH IRA之類戶口,雖然不受ERISA保障,但幾年前美國最高法院作了一個重大決定,將個人退休帳戶亦歸在受保障的範圍內,理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關,因為在六十歲之前作提取戶主要付罰金,因此不應該將退休儲蓄與普通儲蓄相提並論。由於個人退休帳戶有嚴厲的罰金,所以要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。 所以不論是那一種退休儲蓄,都受到保護。

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3/16/2020 銀行的「現金交易報告」 到銀行存錢或領錢,銀行要將一些現金交易報入政府,這到底是甚麼一回事呢? 政府為了防止不法的使用金錢行為(Money Laundering),指定凡是超過一萬元現金的交易,都要繳交一分「現金交易報告」,簡稱為CTR。所以如果大家在一日之內,在同一間銀行,提取或存入一萬元或以上,即使在不同的分行作提存,銀行都要使用CTR表格報入政府。如果提存金額剛在一萬元以下,例如九千九百元,那是否表示不需要報入政府呢? 原來除了用CTR報上一萬元或以上的現金交易之外,政府還有另外一項規定,說明任何被懷疑的交易,都要使用另外一分叫做「被懷疑的交易報告」,簡稱為SAR,來報入政府。所謂被懷疑的行動,是指所有被認為可能是非法或是故意隱瞞的交易活動,而交易金額是五千元或以上。 所以即使現金交易低於一萬元,如果被銀行懷疑有不法企圖,都是可以報入政府。不過,這些規例只是限於現金交易。若果大家做的是正當生意,或者是其他正常的私人用途,那即使是報入政府,對你都沒有甚麼壞的影響。

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3/13/2020 外國公司在美國交易所上市 有超過二千家外國的上市公司,將公司股票在美國的主要證券交易所上市,美國的投資者要購買這些外國公司股票,是不用到公司所在地的交易所這麼麻煩,也不必擔心貨幣問題,因為在美國便可以購買,而且是完全以美元作交易貨幣,連股息亦是用美元。 這種股票叫做AMERICAN DEPOSITORY RECEIPT,又簡稱為ADR,它像美國公司的股票一樣,都是以代號作買賣,買賣方式同買賣美國公司股票完全一樣,可能大家手上已經有ADR自己都不知道,例如美國人熟悉的NOKIA 電話公司、匯豐銀行、 本田汽車等等,其實都是ADR。近年中國公司來美國上市的ADR亦開始增加,目前有接近100家。 ADR為投資者作外國公司投資帶來方便,但ADR除了有公司本身的風險外,更有貨幣與政治風險,加上有些國家的財務報告不一定詳盡,所以以單獨ADR股票作投資,都要注意這些額外的風險

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3/6/2020 房貸利息由兒子扣稅 一對年長夫婦有一自住物業,還有十多萬元房屋貸款,由於收入不高,貸款利息對他們沒有扣稅好處,他們的兒子收入比較高,也經常為父母供款,兒子是否可以將利息在自己報稅表上作扣稅用呢? 答案是﹕不可以的。即使供款由兒子負責,但稅例上若要用房屋貸款利息扣稅,必須符合幾個條件,包括﹕必須是貸款的借貸人之一,而該貸款必須是以房屋作抵押。當然納稅人亦必須利用逐項扣稅(ITEMIZED DEDUCTION)方式扣稅。 這對夫婦的房屋貸款雖然是由兒子代供,由於貸款人不是兒子,所以他不能將利息扣稅,他代父母付出的供款只是當為給予父母的禮物(GIFT),完全沒有扣稅作用。 要將兒子作為貸款人之一,通常需要兒子成為產權擁有人。加上兒子的名字到屋契上手續很簡單,但有禮物稅的問題,需要遞交709號稅表。

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3/5/2020轉移退休儲蓄 凡是從退休帳戶內作提取,不論是否將金額轉到其他退休帳戶,都會收到1099-R表格,報稅時便要將提取的金額報在報稅表上。但假如你將儲蓄從一個退休帳戶轉到另外一個退休帳戶,提取的金額便不應該成為當年的收入。可是,由於你收到1099-R表格,你必須將金額填上1040報稅表第15a或16a行。假如你在60天內將提取的金額放入另一個退休帳戶,這金額便不需要填在15b和16b行,亦即不成為你的總收入。 存款入退休帳戶後會收到5498表格,證明存款進入另一個退休帳戶。可是5498表格通常要很多個月之後才會收到,報稅的時候手上還未有5498表格,是否應該照樣遞交報稅表呢? 答案是:即使未收到5498表格也可以照常報稅,只要你在提取之後60天內放入另一個退休帳戶,稅局一定不會給你麻煩的。

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3/4/2020 屋契在那裡? 在美國擁有房地產,產權的證明文件是屋契(Grant Deed),上面清楚地列出業主的名字,假如是超過一位產權擁有人,屋契上亦顯示他們擁有產權的方式。此外,屋契也有對該物業詳細的「法律描述」(Legal Description)。 在購買房地產時,這份文件通常是由仲介(Escrow)公司準備好,由原來的產權擁有人(即賣方)簽字,之後再在政府登記處登記在案,一份副本亦在登記後寄到新業主手中。請注意,這個程序是與新業主是否需要向銀行貸款沒有關系的。即使業主要貸款,也一樣可以得到屋契的副本,正本則永久地保留在政府的登記部門。假如業主遺失了手中的副本,隨時可向政府取得另一份副本。 許多人誤會,以為要向銀行貸款,屋契便要由銀行持有,直到還清貸款時才由銀行歸還。不錯,汽車貸款是這樣做,但房地產貸款卻不一樣。 可能這個誤會是由於借貸人需要簽署一份抵押文件,名為Deed of Trust,但這份文件與產權沒有直接關系,它只是授權貸款機構在借貸人未能歸還貸款時,將物業接收與拍賣去還債。

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3/3/2020應否「自助」賣屋? 近年有些業主賣屋時想省些經紀佣金,目前賣屋佣金一般是6%,但這個佣金並不是規定的,業主與賣屋代理可以講價,平均佣金已經跌至5%左右。 但是,有些業主想省下更多佣金。有一些經紀賣廣告,將佣金減為2%,甚至有些只是收一個固定費用,通常是幾千元,便幫你售賣房屋。但這些折扣經紀不可能為你提供全套服務,你要自己負責部份賣屋工作,可能包括要自己舉辦OPEN HOUSE,甚至要自己與買家議價。 法律沒有規定賣屋一定要通過經紀。有些業主連折扣佣金也希望省下,打算完全使用「業主自售」方式。對本身很有售屋經驗的業主來說,當然可以不聘用經紀,但也要考慮到不能將物業放入Multiple Listing,可能會影響銷售。 賣屋是一個相當復雜的過程,其中包括很嚴格的Disclosure要求,和許多法律文件,處理不當可能會引致訴訟。此外,在銷售和議價過程中如果處理不當,也可能會影響售價。所以要自助賣屋之前,都應該考慮自己的時間和對地產的知識,以免因小失大。

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3/2/2020 租車時要購買保險嗎?   當你租車時,租車公司通常都會問你是否要購買保險。保險的保障主要分為二種,第一種是「額外責任保障」(Supplemental Liability Coverage);第二種是「汽車損毀保障」(Loss Damage Waiver),每一種保障每天可能要十多元保費。   「額外責任保障」,是在租車公司本身提供的責任保障金額之上,購買額外的保障,金額通常是一百萬元,作用是萬一由於你錯誤而導致交通意外時,有足夠的保障金額,去賠償對方人體受傷醫療費用,和汽車損毀的修理費用。可是,假如你自己本身已經有汽車保險,保單上的責任保障是在租車時也有效的,所以未必需要另外購買。可是,假如你沒有汽車保險,那便要考慮在租車時購買責任保障了。   「汽車損毀保障」,作用是萬一發生交通意外,或者汽車被偷去時,去賠償租車公司的損失。嚴格來說,這個保障不是保險,而是免除被租車公司追討。同樣地,假如你自己已經有汽車保險,保險內包括撞車Collision保障,便不需另外購買該項保障。此外,不少信用卡亦有提供租車損毀保障,但你一定要用那張信用卡去租車,才有這項保障。   建議大家在租車之前,先向自己保險代理查詢清楚。  

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2/28/2020 免稅作IRA提取 從個人退休帳戶作提取,所有提取的金額都要當為當年的收入,假如本身已經有一定的收入,再加上個人退休帳戶提取的金額,可能要付一筆稅款。因此,許多家庭都盡量延遲從個人退休帳戶內提款。可是,到了70歲半之後,政府強逼你每年一定要做起碼提取(Required Minimum Distribution或RMD)。 假如你有大筆的個人退休帳戶存款,每年起碼提取的金額會相當可觀,稅例上有一個辦法可以幫助你作提取的時候無須為收入繳稅。這一項稅務優惠只適用於70歲以上的人士,假如你每年將不超過十萬元的提取金額直接捐到國稅局認可的慈善機構或教會,這一筆款項便無需當為當年收入報稅。這個稅例叫QCD,全名是Qualified Charitable Donation。你可以提取時向銀行或經紀行說明,將部分或全部提取的資金 捐到指定的慈善機構或教會,QCD可以讓你報稅的時候不將 這個捐款金額當為收入報稅。 新稅法將標準扣稅額大幅度提高,許多長者的慈善捐獻都不能夠扣稅,使用QCD將部分或全部提取的退休金捐出,的確是可以為你省稅。

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