3/25/2019 打工誤會篇(四) 繼續為你講解幾個與打工有關的誤會。第四個誤會﹕僱主可以自由選擇使用W-2或1099-MISC表格。 不少僱員投訴僱主不再在工資中扣起稅款,並不再發給W-2表格,而改為發給1099-MISC表格。僱主這樣做,是將僱員(EMPLOYEE)改為「獨立合約人」(INDEPENDENT CONTRACTOR),用意是希望節省僱主應付的工資稅金(PAYROLL TAXES),包括社會安全稅、醫療保險稅,失業保險費用等。 僱主是否有權自行決定是僱員還是獨立合約人?答案是﹕不可以的;因為國稅局對兩者的定義都有十分清楚的規則,一般要「朝九晚五」工作,並在工作時要遵守公司員工規則的員工,大多數都是僱員。僱主如硬要將僱員當作獨立合約人,一旦被政府發現,不單要罰款和繳付僱主本來要付的工資稅金,還可能要為僱員繳付本來僱員要付的稅款。以前微軟公司將八百多個職員當為獨立合約人,但他們工作與一般員工無異,結果被這班員工控告,國稅局也介入調查,結果微軟敗訴。

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3/22/2019 打工誤會篇(三) 繼續為你講解幾個與打工有關的誤會。第三個誤會﹕只有被裁員才有資格領取失業金,自己辭工一定不能取得失業金。 即使是自己辭職,卻是因為被僱主或公司其他人強逼辭職,亦有可能領取失業金。就算是因為犯錯被革職,其實都有可能拿到失業金。原因是失業保險條例規定,只有「故意犯錯」(Misconduct),才會失去領取失業金的資格。 根據失業保險條例,「故意犯錯」需要具備以下四項特點﹕第一、僱員犯錯的行為是他職責的主要部份;第二、僱員嚴重地違犯職守;第三、僱員違犯職守是特意(Willful)及極度(Wanton);第四、僱員違反職守是漠視僱主利益,及對僱主有損害。 除非是因為極嚴重及故意犯錯而被僱主辭退,其他被辭退的理由,例如﹕做事不小心或不稱職等,都有可能取到失業金。因此無論是甚麼理由被辭退,都應該嘗試申請失業金。

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3/21/2019 打工誤會篇(二) 繼續為你講解幾個與打工有關的誤會。第二個誤會﹕公司遣散員工,必須付出「遣散費」 法例上沒有規定要給員工遣散費,當然很多有規模公司的員工福利,會訂下遣散費的條款,平均是每做工一年,就有一個月的遣散費,但這是公司自願付出的。一旦公司有遣散費規定,便需要一視同仁,否則便可能被指歧視。 法例上唯一有規定的就是超過二十名僱員的僱主,要給予被裁減的僱員可以自己付款購買健康保險,即所謂COBRA。不過,如果公司倒閉,則連COBRA都可能沒有了。 被裁員時,應問清楚公司有否其他福利能繼續享用,未放的年假有否現金補償,有否提供轉業輔導等。然後就是去申請失業金,寫好自己的履歷,要求舊公司提供一封Reference的信件等。最重要是不要氣餒,保持開朗心境。因為新工作可能比舊工作更理想。

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3/20/2019 打工誤會篇(一) 以下幾天,為大家講解幾個與打工有關的誤會。第一個誤會﹕僱主不能隨便解僱員工,必須有充份的理由。 許多人以為美國是一個民主法治社會,凡事都講事實和理由,僱主不能無理解僱員工;僱主假如要解僱員工,必須給予充份的理由。其實,在美國私人公司打工,絕大多數員工是所謂AT-WILL僱員,AT-WILL的意思就是僱主隨時隨地,不管什麼理由(甚至完全沒有理由),都可以解僱員工。只有以下僱員不屬於AT-WILL﹕聯邦或州政府僱員、有工會「集體談判協議」的僱員,和與僱主有訂立僱用協議者。 這個AT-WILL的概念,源於十九世紀美國政府對私人企業不干擾政策,憲法第十三條修正法給予僱員自由選擇僱主的權利,但只要僱主沒有歧視,僱主亦有自由選擇和解僱員工的權力。所以大多數情況下,即使僱主沒有合理的理由解僱,都很可能是合法的。

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3/19/2019學生學費與稅務優惠 大學生多數會收到學校寄來的1098-T表格,在報稅時有什麼作用呢? 1098-T表格最主要的目的,是記錄了大學在去年收取的學費與雜費,通常是放在表格第一項,有些大學放在第二項。此外,表格上也記錄了學生在去年獲得的獎學金(scholarship)和助學金(grant),兩者加起來的總數放在表格第五項。 請注意兩個稅例:(1)學生繳付的學費、雜費、書本電腦等費用,假如超過獎助學的金額,便有可能讓父母用來取得抵稅或扣稅金額的。假如子女是父母的「受撫養人」(dependent),父母報稅時可以取得最高$2,500的「美國機會抵稅額」。(2)假如獎助學金的金額超過學費等費用,超出的金額便成為學生的收入。但由於學生有$6,300「標準扣稅額」(standard deduction),只要學生收入(包括這些超額的獎助學金和其他收入)不超過這個扣稅額,便無需繳納收入稅,甚至不需要報稅。 由於大學學費可能用來取得稅務優惠,報稅時一定要將1098-T表格交給報稅師處理。

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3/18/2019 提早提取IRA儲蓄 許多人誤會,以為一旦將錢放入個人退休儲蓄帳戶,便要到59歲半之後才能取出來,這個想法其實是不對的。 不論是傳統個人退休帳戶(Traditional IRA),抑或是Roth IRA,都是屬於您的資產,您可以自由決定存放年期。當然,政府是希望您為將來退休作準備,所以為您提供稅務優惠,以鼓勵作長期儲蓄;假如您有特別原因,是可以隨時提取帳戶內的資金。 可是,既然政府在您儲蓄時給予稅務好處,當然在提取時會有些限制。傳統IRA在提取時,所有未繳過稅的金額(包括本金與收益),都要加入當年報稅表,有可能成為要付稅的收入。此外,假如提取時未夠59歲半,便有可能要被罰提取金額的10%。 有幾個情況是可以在59歲半前作提取,也不必繳付罰金。在過去兩年內沒有擁有自住房屋的朋友,可以在一生中提取一萬元,作為購買自住房屋用途,可以避免10%罰金。假如有醫療費用,超過收入7.5%以上的金額可以用IRA支付,亦可避免10%罰金。萬一身體有殘障,或帳戶持有人去世,或需要支付大學教育費用,都一律可以避免10%提前提取罰金。

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3/15/2019 傳統退休帳戶(2) 任何人只要有收入或贍養費(Alimony),都可以存放傳統IRA,但是否可以扣稅,便要看是否有參加僱主提供的退休計劃。有參加退休計劃,只要收入超過一個金額,便部份甚至完全不可以扣稅。 假如存放傳統IRA的金額不能扣稅,便成為「不扣稅(Non-Deductible)IRA」,它都屬於傳統IRA,只不過存放時不能作扣稅用。「不扣稅IRA」唯一的稅務好處,是收入可以延稅,到將來作提取時才付稅。可是,「不扣稅IRA」需要在報稅時填寫8606表格,通知國稅局該存放金額屬於「不扣稅IRA」;此外,將來從傳統IRA帳戶作提取也會產生一些特別問題,以下為你解釋。 由於「可扣稅IRA」和「不可扣稅IRA」同屬於傳統IRA,也可以兩者一同存入相同的帳戶,稅例上規定所有IRA不論是可扣稅或不可扣稅,將來都要全部一迸處理,不能將「可扣稅」和「不可扣稅」分開處理。將來從任何傳統IRA帳戶作提取,都按比例當是一部份由「可扣稅IRA」中提取,而其餘部份由「不可扣稅IRA」中提取。

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3/14/2019 傳統退休帳戶(1) 個人退休帳戶(IRA)分為傳統(Traditional IRA)和 Roth IRA兩種,傳統IRA有兩個經常被忽略的規則。 第一個規則,是任何人只要有做工、做生意或贍養費(ALIMONY)收入,不論其收入高低,也不論是否參加僱主提供的退休儲蓄計劃,都一律可以存放傳統IRA帳戶。2019年50歲以下最高金額為6千元,50歲或以上最高金額為7千元。過了70歲半的朋友,即使繼續工作賺取收入,也不能存放傳統IRA。 請注意,即使任何人有收入都可以存放傳統IRA,卻不等於存放的金額一定可以扣稅,需視乎本人是否有參加僱主提供401-K之類的退休計劃。假如沒有參加,亦即 W-2 表格上第13項「退休計劃」一欄沒有打勾,便不論報稅總收入多高,都可以將存放傳統IRA金額扣稅。 可是,假如有參加僱主退休計劃,扣稅便受收入限制,已婚共同報稅者,只要總收入不超過$101,000,單身者只要收入不超過$63,000,便可以將全部存放金額扣稅,成為「可扣稅(Deductible) IRA」。超過這個收入限額,扣稅便有限制。

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3/13/2019 轉換退休儲蓄 假如去年在Roth IRA戶口內存入了過多金額,如今才發現去年收入超過最高限額,不能夠放全額Roth IRA,應如何補救呢? 在報稅期限(4月15日)前,應該將原來存入Roth IRA戶口內的金額提走,去避免每年6%罰金。若提出來的金額比原來存入的本金為高,收入這部份是要當為今年的普通收入報稅。 另一個解決的方法,是通知銀行或投資公司,將Roth IRA改為存入傳統IRA戶口內,這種方法叫Rechacterization(還原),也要在4月15日之前完成,除非你準備延期報稅,就可以在10月15日前完成。 假如您在去年將IRA轉為Roth IRA,目前發現市值下跌了,本來可以將Roth IRA作還原轉為傳統IRA,將來再將金額轉作Roth IRA,這樣一做便可省下稅金。但今年新稅法開始,在你完成轉移後不能夠還原。

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3/12/2019 稅務改革 今年稅務改革,個人免稅額(personal exemption)取消,但標準扣稅額則大幅度增加幾乎一倍,單身者標準扣稅額是一萬二千元,已婚共同報稅者標準扣稅額是二萬四千元,假如扣稅金額低於標準扣稅額,當然就會選擇用標準扣稅額。 由於標準扣除額大幅度增加,加上物業稅和州稅加起來不能扣超過一萬元,即使過去使用逐項扣稅的納稅人,今年也可能改用標準扣稅額,因此慈善捐獻不能再用作扣稅。有一些教會和慈善團體已經發覺捐獻金額減少,這也是受到稅務改革影響;當然,真正有慈善心腸的納稅人,不會因為不能扣稅而停止慈善捐獻。 稅改也取消了一些扣稅項目,例如:因工作需要搬遷的費用不能再扣稅,僱員要自己負擔的工作費用也不能扣稅。從某一個角度來說,今年報稅比以前簡化了。稅表也作了重大改革,只有1040報稅表,並且分開多個schedule,所以納稅人可能需要一點時間才完全習慣。

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3/11/2019 如何處置401K儲蓄 轉換工作或退休時,如何處置在僱主設立的退休儲蓄(如401K)呢? 第一個選擇,是將儲蓄留在401K帳戶,大部分僱主都會容許你這樣做,特別是假如儲蓄金額超過5000元。將儲蓄繼續留在401k帳戶,唯一與以前的分別是不能再放入新的儲蓄。假如你對401k帳戶的投資表現滿意,亦不想自行決定如何作投資,寧可選擇401K計劃提供的基金,那便應該將儲蓄留在401K帳戶。 第二個選擇,是將401K儲蓄轉入個人退休帳戶(IRA),繼續作延稅的儲蓄和投資。許多人都喜歡這個選擇,因為IRA可以完全由自己決定如何作投資,不像401K只能選擇儲蓄計劃內提供的共同基金。 假如決定將儲蓄轉到IRA帳戶,千萬不要由401K帳戶作提取,因為假如401K儲蓄支票先交到你手,便一定要扣起20%預繳稅(withholding tax)。你在60天內要將全部儲蓄放入IRA,亦包括預扣的20%,即要自己填補上那預扣的20%,否則這個部分便等於作了提取,當年便要當為收入付稅,59歲半以下的朋友還要付出10%提前提取罰金。要避免20%預繳稅,必須要求401K帳戶直接將資金轉入IRA,這個過程名為Trustee-to-trustee transfer。

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3/8/2019交過多社會安全稅? 政府規定,每一個做工的人都要繳交社會安全稅,除了一些在政府工作,而有另外的退休金福利計劃的是例外。社會安全稅包括兩方面﹕退休金和醫藥保險(亦即所謂「紅藍白卡或Medicare)。為退休金儲蓄的稅金,是收入的6.2%,但只是$128,400收入以下才需要繳交,亦即是最多要付$7,961稅金。醫藥保險方面,稅率是1.45%,所有收入都要繳付,是沒有上限的。 假如您的僱主扣起過多的社會安全退休稅,你一定要與他交涉,由僱主直接退還給你你。可是,假如你去年有超過一份工作,而總收入在$128,400以上,就有可能繳交過多的社會安全退休稅金,你應該將超出金額填上1040報稅表Schedule 5第72行,就可以取回來。如果發覺過去三年內多付了社會安全退休稅,就要用1040X報稅表去修改。 自僱的人士,或者收入是報在1099-MISC表格上的朋友,亦都要付社會安全稅,不過是稱為「自僱稅」(SELF-EMPLOYMENT TAX),比僱員要付的多一倍,因為他們既是僱主,亦是僱員。

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3/7/2019出售自住房屋報稅 稅例容許業主出售自住房屋時享受每人25萬增值免稅,而且在沒有贈值稅的情況下無需申報。可是,稅例亦規定,假如出售房屋的價錢超過25萬,或已婚者屋價超過50萬,負責交收(escrow)的機構便要發出1099-S表格,假如你收到1099-S表格,即使全部增值都免稅,亦要在報稅時使用Schedule D申報出售自住房屋,只不過在表格上利用增值免稅額去抵銷增值收入,結果是無需繳稅。同時,這項交易亦都要放入8949號報稅表;假如你使用報稅軟件或由報稅師代你報稅,這些表格都會為你填妥。 新移民的朋友,在移民前作為自住物業,移民前沒有出售,現在決定出售,假如移民前住在這間房屋,移民後3年內將房屋出售,依然符合每人25萬增值免稅的優惠。假如增值金額不超過免稅額,便在報稅時無需申報,因為出售海外物業是一定不會收到1099-S表格的。稅例規定,凡是沒有收到1099-S表格,而增值沒有超過免稅額的話,是無需要在報稅表上申報的。

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3/6/2019 「家居護理」收入稅例 白咭醫療福利包括「家居護理」服務,稱為In Home Supportive Service或簡稱為IHSS,乃是由政府出錢聘請護理人員到家中照顧有需要的人。不少華人被聘用當家居護理,他們一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與女兒同住,父母領取家居護理服務,女兒成為護理人員,以家居護理員身份提供護理服務。 照顧同住者的護理收入,一般都是記錄在W-2稅表,收入要報在稅表上,與一般普通收入無異。可是,假如接受護理者乃與護理人員同住,報稅時該收入便無需當為收入。 這些護理人員報稅時要如何處理呢?假如有W-2,當然要填上1040稅表第1行,但亦在1040報稅表Schedule 1第21行「其他收入」(Other Income)放入同等金錢的負數,去抵銷上面第七行放入的收入。 由於這類收入已經不算作收入,是不包括在領取低收入抵稅額(Earned Income Tax Credit)的收入之內。

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3/5/2019 合資格商業收入 稅務改革當中包括合資格商業收入(Qualified Business Income或QBI)可獲得20%免稅。所有小生意的收入,扣除商業費用之後的淨收入,有20%可以獲得免稅優惠,這個金額是填在1040報稅表第9行,直接從總收入當中扣除。商業收入包括1099-MISC的收入,有些讀者賺取的收入是放在1099-MISC表格上,他們的身份是「獨立合約人」(Independent Contractor),這些收入是報在Schedule C,成為小生意收入,他們也可以享受QBI稅務優惠.比較混淆的是出租物業的租金收入是否屬於QBI。國稅局最近出了一個指示,規定假如業主每年花起碼250小時管理擁有的出租物業,租金收入便一定可以當作QBI,可是,指示亦講明即使管理時間低於250小時,也不一定不能當作QBI,完全要看業主是否參與管理和決策。假如業主擁有多個出租物業,即使沒有花250小時管理,也應該可以當作QBI。可是,只擁有一個出租物業,即使是自己管理,收入當作QBI可能會被國稅局質疑。 有些讀者擁有所謂Triple Net的商業樓宇,全部費用由租客負擔,業主完全不需要參與管理,這些租金收入絕對不成為QBI。

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3/4/2019 匯款進出美國的常識  匯錢出入美國有沒有限制?是否需要向政府申報,甚至要交稅呢?美國並無外匯管制,即從國外匯多少金錢進入美國,或者要從美國匯多少金錢出美國,都無金額的限制,亦不需要預先向政府申請,更加無需要申報匯款的來源或者用途。匯款本身並非收入,因此亦無需要在報稅表上申報或者納稅。大家平時聽到,超過1萬元要向政府申報這個規定,是指現金,透過銀行或國際匯款機構匯款進出美國,是完全無需申報的。當然,假如美國納稅人在海外出售投資資產,是需要按美國稅例在報稅表上申報,並為產生的收入付稅,即使出售投資之後的得款留在海外,亦一樣需要在美國報稅。此外,對外匯款假如作為贈予用途,而向一個人贈予嘅價值晌一年之內超過1萬5千元,便需要面對禮物稅(gift tax)的問題,這些稅例已經與匯款沒有直接關係了。

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3/1/2019合夥人的責任與帳戶抵銷 最近一位女士發覺她在某銀行的支票帳戶被提走數千元,向銀行查詢下,知道原來是銀行將帳戶大部份的錢取出,只留下$100。而被取去的錢是用來清還她公司的信用卡債務。這位女士之前與合夥人(partner)一同經營生意,公司在這家銀行設立了信用卡,合夥人使用信用卡購買物品與生意無關。女士發覺之後報警,並馬上向銀行投訴信用卡被盜用,以為銀行會取消這筆欠款,怎知道銀行從她的私人支票戶口提款來還信用卡債務。這位女士是否要為這筆信用卡債務負責呢?而銀行是否有權中私人支票帳戶取錢還債呢?同合夥人做生意,每一個合夥人的行為,其他的合夥人都要負責的,因此,大家不要隨便與他人合夥投資或者做生意。合夥人既然有權使用這張信用卡,便不屬於盜用,欠下的款項其他合夥人都要負責。相信他們成立信用卡時,已經同意銀行有權從私人帳戶中取錢還信用卡債務,這叫做「抵銷的權力」(right to offset),因此銀行可以在預先沒有通知的情況下,將私人帳戶的錢用來還債。  

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2/28/2019 汽車接送的稅務 有好多朋友都喜歡做Uber或Lyft司機​,去賺取一些外快,但這些收入都是要報稅的。一月份你可能收到公司給你兩份報稅表,第一份是1099-K,上面記錄了所有去年收到的車費​和公司代付的費用;第二份表格是1099-MISC,是公司給予車費以外的收入,例如獎金等。這兩份表格上面都是你的收入,需要在報稅表上面申報。由於這些屬於自僱收入(self-employment income),你必須用Schedule C報稅表申報,亦同時可以扣除所有賺取這些收入的費用,包括使用自己汽車或租車的費用。假如用自己汽車接送,有兩個方法可以扣除費用;第一個方法是真正費用(actual expenses),包括:汽油、維修、保險、折舊(depreciation)等費用。假如這部汽車同時是自用,要按使用的比例將部分的費用作扣稅用​。第二個方法是用標準哩數,每哩為54.5仙。這個方法比較簡單​,只需要記下作接送的哩數便可以了。自僱收入需要繳納自僱稅(self-employment tax),是為將來社會安全退休福利用的。此外,這種收入也符合 20%免稅的優惠。

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2/27/2019 ​短期租賃報稅近日很流行像​Airbnb 之類的短期租賃,很多人喜歡將自己的房屋出租​。假如你在一年之內出租自住房屋不超過14天,收到的租金是不用報稅和繳稅的;可是​​​,假如你做出超過14天便需要報稅。租賃公司在年底會給你一份​1099-K表格,上面顯示全年租金的金額,有時公司不發出1099-K,而是發出一份收入總結(Earning Summary),你都應該按著這些表格上的金額報稅。這些租金收入報在什麼報稅表呢?有兩個可能性,第一個是報在Schedule E,即是當一般租金處理,假如有出租的費用可以用來抵銷租金收入,申報辦法與一般租金申報相同。第二個是報在當作小生意報在Schedule C,除了一切費用(包括房貸利息,地稅,保險等)可以扣稅之外,淨收入還需要為將來社會安全退休福利付自僱稅​​(self employment tax)。假如你沒有為租客提供任何服務,用schedule E申報已經可以了​,但假如你有提供服務(例如交通, 食物, 導遊等)便可以用Schedule C申報。

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2/26/2019兩項自己報稅的提醒 有些聽眾喜歡自己購買報稅軟件報稅,以下有兩個提醒: 第一,今年聯邦稅表上的標準扣稅額大幅度提高,單身者標準扣稅額增加為一萬二千元,已婚共同報稅者增加至兩萬四千元,許多納稅人過去使用逐項扣稅,今年也會改用標準扣稅。可是,在使用軟件時建議你照樣將本來可以扣稅的金額放入軟件,包括:房屋貸款利息、物業稅、慈善捐獻等等。因為雖然在聯邦報稅表上不會用這些扣稅項目,但在州稅表上有可能會超過標準扣稅額。原來即使在聯邦報稅表上使用標準扣除額,不等於在州稅表上也一定要用標準扣除;假如扣稅金額超過州的標準扣稅額,是可以使用逐項扣稅的另一方面,假如有存放Roth IRA雖然不能扣稅,但也有可能幫助你取得退休儲蓄抵稅額,尤其是你沒有使用僱主提供的退休儲蓄計劃,放入Roth IRA的金額便能夠幫你取得抵稅額,所以你必須將存放Roth IRA的金額放入軟件。

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