1/17/2019 勿陷中獎騙局 本人以前曾提過「中獎詐騙」:您突然收到一封由外國(包括西班牙)寄來的英文信,通知您已經中了Lotto大獎,但要先付一些費用才可領獎;信中附有支票,金額高達幾千元,讓您用來支付費用。這張支票是假的,中獎當然也是假的。 近日報章報導:不少華人接到自稱從香港或東南亞國家打來的電話,用粵語或國語通知您已經中獎;獎金高達十萬元,但須先加入某團體才可領獎;入會費數千元,要透過西聯匯款(Western Union)將入會費寄到海外帳戶;不少住在紐約的華人信以為真,紛紛到西聯匯款寄錢;西聯員工知道這是騙局,故勸阻民眾匯錢;就在勸說過程中,騙徒還不斷來電催促。 我覺得西聯匯款的華人員工很值得贊揚,請大家千萬不要相信這些中獎騙局。當然,避免受騙,最重要的是不要有貪念,其次是要提高警覺,查清楚再作決定。

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1/16/2019 慎用Craigslist Craigslist,是個十分流行的網站,將買賣雙方透過互聯網連起來,為網民提供了很多方便,特點是任由網民免費登載廣告,售賣各種產品和服務,包括出售汽車及雜物、房屋出租、職位招聘等。由於使用完全免費,網站對使用者亦完全不予審查,從而被專業騙徒輕易利用,令Craigslist充滿詐騙陷阱。 詐騙實例之一,是騙徒利用根本不出租的公寓,刊登虛假的出租廣告,一般位於人口密集的都市(如:紐約市或三藩市),向幾十位租客收取租金與訂金,結果幾十人既租不到公寓,又損失總計超過六萬元的預繳租金和訂金。 另一種行騙方法,是聯絡出售價值較高物品的人,聲稱願意購買該物品或服務,之後寄上假支票,金額超過物品或服務的價值,並要求賣方幫忙將超出金額匯出,受騙者直到上當之時才發覺支票是假的。 筆者完全不用Craigslist,但在此提醒使用者提高警覺,凡要您將金額透過西聯匯款(Western Union)預先寄出者,都要特別留意,因為一旦將款項匯出,絕對無法追討。

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1/15/2019 提防「釣魚」騙術 有個英文名詞叫Phising,讀音接近Fishing,是種日益流行的網上詐騙:假借您的開戶銀行,或大型網上機構(如EBay,銀行等)的名義,發出電子郵件;誘騙您到指定的網頁去「確定」私人資料,該網頁看上去與銀行或公司網頁相同,但其實是騙徒偽造的;使您將社會安全卡、銀行帳戶、信用卡的號碼及個人密碼填入網頁,然後冒名去申請信用卡或騙取金錢。 另一種近來常用的伎倆,是假冒國稅局(IRS)名義發出電郵,通知有退稅等您去領取,只要去國稅局網頁,按指示填寫個人資料即可。這個網頁當然也是假的,國稅局一再提醒民眾,國稅局從來不用電子郵件聯絡納稅人。請大家千萬不要理會任何要您供給個人資料的電子郵件。 最近我遇到一位讀者中了假冒中國領事館的詐騙,將她全部儲蓄匯到海外騙徒的銀行帳戶,幸好香港的銀行十分謹慎,將匯款凍結沒有交給騙徒,現在正在辦理將匯款領回。

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1/14/2019 需要繳納預付稅嗎?   美國稅制規定,納稅人要一面賺取收入一面付稅,打工的當然雇主要在薪金和花紅內扣起預繳稅(Withholding Tax);自己做生意的朋友,則自動要按時繳納預繳稅,以避免罰金。   假如您在2019年有一筆特別收入,是否要為這項收入交付預繳稅呢?   您可能不必擔心,因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor),只要符合任何一個「安全港」,不論收入多高都不必繳納預繳稅。   第一個「安全港」,是假如2019年預繳的稅款金額,達到2018年稅款的100%。舉個例,2018年您的聯邦入息稅是五千元,2019年即使收入增加,只要在2019年預繳了五千元,便不會被罰。假如2018年總收入超過15萬元,則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%.   第二個「安全港」,是假如您預繳應付稅款的90%,便不必擔心罰金。   第三個「安全港」是假如您報稅時要繳交的不超過一千元,便不用擔心罰金。   假如您有工作收入,要增加預繳稅,最方便的辦法是填寫一份W-4表格,要求雇主將每月的預繳金額提高。

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1/11/2019 海外工作的稅務優惠 近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作,海外工作在稅務上有什麼要注意的事項呢? 長期居住在海外,工作或做生意的淨收入都有免稅額,稱為「海外收入抵稅額」(Foreign Earned Income Exclusion), 2018年抵稅金額是每人$103,900, 2019年增加至$105,900,即一對夫婦一同在海外居住和工作,兩個人每年共有21萬海外收入免繳聯邦收入稅。此外,假如雇主有提供住屋或津貼,免稅金額是抵稅金額的30%。 要取得這個優惠,通常納稅人要連續12個月在海外居住起碼330天,或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合資格,甚至沒有任何收入稅,納稅人也一樣要報稅,並利用2555號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他收入,例如﹕租金、利息、投資的資金增值等,都不能利用「海外收入抵稅額」去豁免。 住在海外的人士,報稅期限比一般人遲兩個月,即在6月15日前寄交報稅表便可以了。

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1/10/2019 動用401-K帳戶資金 假如有特別的需要,要動用公司的401-K退休帳戶內的資金,有什麼最佳的方法? 第一個方法是將帳戶資金作「困境提取」(hardship withdrawal),只要您提取的理由獲公司接受,一般都可以將儲蓄提取。可是,由於這些資金以前未繳稅,所以所有提取的金額都要成為收入,加在報稅表上課稅。此外,假如您在59歲半以下,還要付10%罰金給國稅局,另加州稅局的罰金,這個罰金沒有「首次買屋」或「支付大學教育費用」的豁免。提取還有一個弊處,是六個月內不能存放新的資金,已經提取的資金也不能補回去。 第二個方法是將帳戶資金借出,由於沒有作提取,所以這個方法沒有稅金和罰金,通常是比較好的辦法。每一個401-K退休計劃都有借貸規則,規定可以借貸的金額、利率和歸還時間。要特別小心的,是萬一離開雇主時仍然未全部歸還,全部未歸還的餘款有可能當為提取金額,便要付稅金和罰金。

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1/9/2017 善用退休儲蓄 新的一年,大家可以放多一些錢入退休儲蓄帳戶,因為各種不同的退休帳戶限額都稍為增加。 個人退休帳戶和Roth IRA的金額上限,由去年的$5500增加至$6000,50歲或以上的朋友,像去年一樣可以增加一千元,即是可以存放七千元入個人退休帳戶。 放入個人退休帳戶的金額是否可以扣稅?首先要看你是否有參加僱主的退休計劃,亦即是在你的-2表格上面第13格退休儲蓄哪一項是否有一個X,假如沒有的話,不論你的收入多少都可以扣稅。假如你有參加僱主的退休儲蓄計劃,是否可以扣稅則要看你收入金額,單身者總收入超過$64000便不能全部扣稅,收入超過$74000 便不能扣稅,存款入個人退休帳戶的金額成為不可扣稅的Nondeductible IRA; 已婚共同報稅者,假如有參加僱主的退休計劃,總收入超過$103,000便不能全部扣稅,收入超過$123,000 便全部不能扣稅。 與其有不能扣稅的IRA,倒不如考慮存放Roth IRA,只要個人收入不超過$120,200,或夫婦總收入不超過$193,000,不論是否有參與僱主的退休計劃,都可以存放Roth IRA。

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1/8/2019 自動參加退休儲蓄計劃 一向公司提供的401-K或403-B儲蓄計劃,都是由雇員自由決定是否參加,但法例容許雇主自動將雇員加入退休計劃,並且自動從雇員薪金中扣起一個金額,除非雇員主動提出不想加入。目前大約有25%雇主使用這個方法,好處是除了鼓勵更多員工為自己將來退休儲蓄之外,更幫助公司內薪金比較高的雇員可以通過「歧視測試」(Discrimination Tests)。原來公司內假如普通員工不踴躍參加退休儲蓄計劃,是會影響薪金高的員工能夠儲蓄的金額。 雖然這個自動參加計劃多數只是應用在新員工,但已經將一般員工的參加率大為提高,尤其是低薪金和年紀輕的員工。可是,透過這個方式加入退休儲蓄的員工,一般儲蓄率只有工資的3%, 比一般員工7-8%的儲蓄率為低。其實,這類退休儲蓄工具是政府送給雇員最好的禮物,為您以延稅方式將薪金一部份作儲蓄,許多雇主亦提供MATCHING金額,即變相加薪,所以大家應該盡量利用。

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1/7/2019 退休儲蓄限額增高 仍未為去年存錢到個人退休帳戶(IRA)的朋友,在四月十五日或之前還來得及,2018年每人最高儲存IRA或ROTH IRA金額是$5,500,五十歲或以上增加至$6,500。納稅人如果能夠及時存款,有可能減低2018年的稅款。 大家亦應該安排2019年的退休儲蓄,IRA和Roth IRA由$5,500增加到$6,000,五十歲或以上可存$7,000。除了IRA和ROTH IRA限額增高之外,雇主提供如401-K之類儲蓄計劃,今年金額限制也由2018年的$18,500增至$19,000,五十歲或以上最高金額為$25,000。 有些雇主一向除了金額限制外,還訂立收入百分率限制,例如規定員工只能將收入的15%存入退休帳戶。這個百分率限制,是源於以往國稅局有收入的25%限制,但國稅局已經取消這個規則,所以雇主其實不必再有收入百分率限制,只有金額限制便可以了。 假如同時有幾份工作,又或者另外有自雇收入,所有有稅務優惠的退休儲蓄上限,也由去年$55,000 增加為$56,000。

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1/4/2019 轉Roth IRA不能還原 IRA帳戶可以幫助你延稅,即暫時不需要繳稅,本金和收入都是將來提取時才當收入付稅。Roth IRA帳戶則本金和收入都是免稅。 稅例容許你隨時將IRA存款轉為Roth IRA,但需要將這個金額當作當年的收入付稅。假如兩種帳戶都在同一個財務機構,許多時候是將股票或共同基金直接轉到Roth IRA,而當時股票或基金的市場價值便是將來需要申報的收入。 近期股票市場下跌,有些在股市未跌之前將股票和共同基金轉到Roth IRA,現在價值下跌了,過去的策略是利用「還原稅例」(recharacterization)在年底之前將金額轉回傳統IRA,之後用較低的市場價值再轉到Roth IRA,便可以申報較低的收入。但2018年稅改修改了這個稅例,由2018年1月1日開始,轉到Roth IRA的金額不能還原到傳統IRA。因此,由傳統IRA轉到Roth IRA 之前要慎重考慮。

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1/3/2019存款年收益APY 到銀行開定期存款的戶口,都很關心所獲利率的高低。通常會看到兩個有關利率的數字,較低百份率的數字就是利率(Interest Rate),另一個稍高的百份率是年收益APY(Annual Percentage Yield)。 兩者之間的分別在那裡?利率是銀行答應付給客戶的利息,百份之五的利率是指每100元每年有5元的利息。但銀行多久才計算一次利息,是對客戶真正收益有直接的影響。 如果一年才計算一次利息,5釐的利率就只有5釐的年收益;若銀行每一季度計算一次利息,則這些利息會自動附加在成本上生利,令年收益超過5釐,為5.095。銀行越短時間內計算一次利息,則年收益會越高。假如每個月計算一次利息,全年收益會增加至5.116釐,假如每日計算一次利息,年收益會更高,達5.127釐。這種利疊利的現象,稱為複利(Compound Interest),是儲蓄投資者最好的朋友。可是,對欠債的人來說,是最大的敵人,尤其信用卡是按日計算利息。

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1/2/2019 養成預算和記帳習慣 理財要有一套週全的計劃,由作家庭預算開始,去將資金逐漸的省下來,並同時以有效的方法,去將這些資金作投資。這些方法最好是能助你省稅,和將投資風險減少到一個適合你個人或家庭情況的水平。理財不是投機和賭博,是需要有計劃、心思、耐心和原則的,絕不能貪多貪快。 做了家庭預算只不過是一個開始,之外還要實行一個每天記帳的習慣,不論支出是用現金、支票抑或信用卡,家庭成員都應每天將支出記下來。記帳不必動用電腦系統,往往用紙筆還簡單快捷。帳目表應與預算表同樣分類,以便定期作比較。這樣做起初好像很厭煩,習慣了便不會覺得麻煩。每一家公司甚至國家每年都必須花時間去做個預算,家庭的財政怎能不先做好預算及實行記帳呢? 投資的長期回報,是與風險相連的,世上焉有長期低風險高收益的投資?投資時將資金過份集中某小部份投資對象,甚至盲目地用某些高風險的投機工具,如期貨、期權等,去達到本小利大的目的,結果焦頭爛額。

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1/1/2019 新年立下理財計劃    在新的一年,很多人都有新的立志,希望您在理財上也立下新的計劃。理財的第一步是要從收入中有預款剩下儲蓄,接近四成美國人完全沒有儲蓄,華人比較慳儉,但一般家庭假如沒有作家庭預算,然後每天記帳,定期將支出與預算作比較,即使每月能夠剩下一點儲蓄,都不是理財好辦法。希望您從一年開始便訂立家庭收支預算,盡量從收入中增加儲蓄金額。假如您被債務壓迫,特別是信用卡債務越積越多,今年便應該全力減少債務,第一步是停止增加信用卡欠賬,或者您要馬上取消一些信用卡帳戶,然後開始由利率最高的債務入手。今年相信聯邦儲備局會繼續調高利率,所以減低債務相當重要。如果您雇主有提供像401K之類退休儲蓄計劃,或者另外有支付醫療或照顧孩童的儲蓄計劃,您都應該考慮參加,而且盡量增加儲蓄金額,因為這類計劃除了有稅務優惠之外,更能幫助您定期儲蓄,並自動地以「平均成本」(DOLLAR COST AVERAGING)的方式逐步去增加投資。

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12/31/2018 賭博收入雙重損失 一對夫婦收入不高,家中有二個孩子,過去都有資格在報稅時,取得幾千元「低收入津貼」(EIC)。這對夫婦經常到賭場賭博,結果輸多贏少,全年玩老虎機贏過接近二萬元,但各種賭博加起來卻賠出五萬元,減去贏得的二萬元,實際上有三萬元虧蝕。這對夫婦報稅時,手上拿著賭場在每次贏錢時發給他們W-2G表格,合共二萬元賭博收入。他們自知有幾萬元損失,所以要求賭場發出證明文件。這五萬元賭博損失是否可以抵消二萬元賭博收入?其餘的三萬元損失是否可以扣稅呢?原來稅例規定,要將賭博贏得的收入歸作「其他收入」(Other Income)項目,與普通收入無異。可是賭博損失,不可以直接與賭博收入互相抵消,而是要在「逐項扣稅」(Itemized Deduction)表格上分開申報,申報金額不能超出賭博收入。由於賭博收入和損失在稅表上分開申報,令收入與及扣稅都增高了。雖然這個家庭賭博收入與虧蝕最終都互相抵消,即是不用為賭博收入繳稅,但有兩個不良報稅結果出現。首先,餘下三萬元賭博損失作廢, 不可以將來作扣稅用。最不幸的,是由於收入推高了,超過取「低收入津貼」的金額,以致損失數千元津貼。

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12/28/2018 年底前投資共同基金 假如你準備在退休帳戶以外投資共同基金的話,應該等到年底或者明年才買入基金,為什麼接近年底投資共同基金要特別小心呢? 原來共同基金通常在十二月便會派發股息(DIVIDEND),這些股息包括基金內股票派發的股息,和投資經理在年中作買賣交易所賺得的資金增值(CAPITAL GAIN),這些股息在未派發之前,都是共同基金價值的一部份,一旦派了股息,基金價錢便會馬上下跌。 假如你在派發股息之前購入基金,你付出的基金價錢便包括了將要派發的股息,過了年便會收到1099-DIV表格,便要為這些剛收到的股息付稅。 假如你等到派發股息之後才買入基金,便不會有這個「購買股息」的情況出現。每一家基金公司派發股息的日期都不一樣,但大多數是在十二月的上半月,最好是先向基金公司查詢,才決定什麼時候才作投資。

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12/27/2018 長期增值的持有期 賣出手上的投資,假如賺錢的話,就要為資金增值(CAPITAL GAIN)付稅,但稅例上有分開「短期資金增值」與「長期資金增值」,前者沒有稅務優惠,稅率與普通收入一般,因此真正的稅率要看您收入的總金額;可是,假如屬於「長期資金增值」的話,便可以享受較低的聯邦稅率,這個稅率一般不會超過15%,假如本身總收入未超過12%稅率的收入頂點,部份或全部「長期資金增值」還有可能免繳聯邦稅。 要符合「長期資金增值」,該投資的持有期(HOLDING PERIOD)必須起碼為一年零一天。一年或以下便是「短期」,要一年零一天或以上才算「長期」。這個時期計算方法是由購入投資的第二日開始計算,並以投資賣出日作終結。舉個例,在一月二日購入股票,在第二年一月二日賣出,賺了錢便是「短期資金增值」,因為由一月三日至第二的一月二日剛剛是一年,要持有一年零一天或以上才算是「長期」。

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12/26/2018 將虧蝕在今年扣稅 年底之前有一個很重要的決定,就是是否要在投資帳戶中出售一些股票或共同基金,尤其是有虧蝕的投資,去利用資金虧蝕去扣稅,在扣除所有資金增值之後,還可以用$3000去扣除普通收入。 要在2018年報稅表扣稅,您的股票或共同基金必須在年底之前賣出,但買賣股票是有兩個日期,一個是「交易日」(TRADE DATE),另一個是「交割日」(SETTLEMENT DATE)。「交易日」當然就是您將出售指示送到經紀行的當天,「交割日」通常是「交易日」之後第三日。 要該交易在今年報稅表上出現,是需要「交易日」在年底之前呢,抑或「交割日」在年底之前呢?答案是﹕「交易日」。即使您在十二月三十一日作交易,2019年初才是「交割日」,也沒有問題,因為只要在今年出售便可以了。 只有一種投資產品是以「交割日」為準的,就是「短賣」(SHORT SALE),假如您有一個「短賣」合約要「平倉」,假如有虧蝕需要在今年扣稅,就一定要在年底前交割才可以算是2018年的虧蝕。

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12/25/2018年終送禮大家高興 接近年終,大家應該回顧一下,在過去一年有什麼人提供了良好的服務,考慮送給他們一些「小費」。當然你可以買一件禮物來表示心意,但最方便和最受人歡迎的禮物,相信就是現金。 應該考慮的因素,是對方在一年中給予您服務的頻率和質量,和您本身的經濟能力,一般二十元至五十元都已經足夠。通常「封利是」的對象,可以包括﹕孩子的褓母和學校老師,照顧孩子的BABYSITTER,理髮師、幫忙清潔房子或照顧病人或老人家的家居護理人員、派報紙的人、收取垃圾的工人,幫忙維修房屋或打理後園的園丁等等。 連天天將信件送到你家中的郵差也應該包括在內,不過政府規定,郵差不能接受現金,只可以收取不超過二十元價值的禮物或禮物卡。 至於為你服務的專業人士,包括﹕會計師,律師、醫生、牙醫、財務顧問、甚至自己擁有生意的商人,都不需要送上現金禮物。 如果您不想送現金利是,可以考慮送公司購物券。送給他們的時候,不要忘記說一些「謝謝」。

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12/24/2018 預繳稅足夠嗎? 你今年收入是否大幅增加?可能你今年加了薪金,或者賣出一個投資,或者從退休金提取了一大筆錢,這些都會推高收入,是否需要擔心預繳稅不足嗎? 假如是薪金增加了,通常雇主扣起的預繳稅也會相應增加,所以應該是沒有問題的。可是,假如是投資或提取退休金的收入,通常都不會有預繳稅。不過,你可能不需要擔心預繳稅交得不足,而要被稅局罰款,因為有三個「安全港」可以避免罰金。 假如今年預繳的稅款,達到去年稅款的100%,不論今年收入多高,也不必擔心預繳稅不足,但假如去年收入超過十五萬元,今年便起碼要預繳去年稅款的110%。 此外,假如今年預繳稅款90%,也不用擔心罰款。最後,假如欠的稅款在一千元以下,也不會有預繳稅不足的罰款。 做工的朋友,可能還來得及要求公司在最後一期薪金內多扣一點,但來不及也無所謂,因為即使沒有繳納應付的預繳稅,罰金是相當有限的。

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12/21/2018 兩用物業稅務常識 一位讀者擁有商住兩用(Mix Use)物業﹐即1店鋪加2個住宅單位,店鋪自己做小生意用,一個住宅單位出租,自己住另一單位超過2年,但屋契(Grant Deed)上只有丈夫一人名字,將來賣屋能否享用夫婦兩人合共50萬的增值免稅額﹖ 稅例規定,夫婦兩人即使只有一人在屋契上具名,也可以享用夫婦共50萬元增值免稅額,但必須符合以下全部條件﹕(1)夫婦當年將會共同報稅;(2)夫婦均已經在賣屋前五年內以該物業為主要住宅起碼兩年;(3)夫婦均未有在過去兩年內享用該免稅優惠。 但這個物業只有一個單位是屬於自住,其餘店鋪及另一住宅單位都非自住,賣出物業產生之資金增值,只有屬於自住的那部份可以用上述的免稅額免除,其餘屬於非自住的資金增值都不能免稅,連同折舊(Depreciation)那部份都要繳稅,但可考慮利用稅例1031條款交換去延稅。計算每一個單位的增值時,需按面積比例計算。

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